Planejamento 2027: as definições fiscais que conectam TAX, SAP e COMEX

As projeções fiscais para 2027 exigem atenção aos avanços da Reforma Tributária do Consumo, às obrigações acessórias que permanecem em vigor e às transformações operacionais e tecnológicas que exigirão das empresas uma revisão de processos, sistemas e estratégias.

Com base na expertise multidisciplinar da Adejo, desenvolvemos uma análise que reúne as perspectivas de TAX, SAP e COMEX para examinar como essas mudanças se traduzem em exigências para as organizações e quais pontos precisam entrar no radar das lideranças no planejamento do próximo ano.

Régua fiscal de obrigações

A Reforma Tributária não elimina, no curto prazo, a complexidade do compliance fiscal brasileiro. Durante a transição, as empresas terão de administrar as novas exigências de IBS e CBS sem deixar de cumprir as obrigações já existentes, incluindo aquelas relacionadas ao SPED, à escrituração fiscal e às legislações estaduais. 

Obrigações acessórias e adequações exigidas

Atenção às definições por estado

Os estados mantêm suas competências sobre ICMS, obrigações acessórias estaduais, fiscalização, cadastros, benefícios e controles de estoque. Isso significa que as empresas não podem tratar a Reforma Tributária como uma substituição imediata do ambiente estadual: será preciso operar IBS/CBS e ICMS em paralelo.

Projeções TAX 2027

A virada e o encerramento do ano concentram marcos importantes para a adaptação à Reforma Tributária. E entre esses dois momentos, há uma série de agendas conectando-se durante todo o período.

Virada de chave da Reforma Tributária

O que já está definido:

• IBS em 0,1%: alíquota prevista para 2027, sendo 0,05% estadual e 0,05% municipal.

• Extinção do PIS e da COFINS: as duas contribuições deixam de existir com a entrada da CBS.

• Início da cobrança do Imposto Seletivo (IS): tributo federal aplicado à produção, comercialização ou importação de bens e serviços prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente.
  
  (Medida Provisória nº 1.399, publicada recentemente, fixa as alíquotas e as diretrizes de apuração do IS para o ano-calendário de 2027.)

• Redução do IPI a zero: alíquota zerada para a grande maioria dos produtos. A principal exceção fica por conta das mercadorias que possuem produção concorrente na Zona Franca de Manaus.

O que ainda falta definir:

• Alíquota de referência da CBS: o TCU calculou uma estimativa de 11,3% para 2027, mas o percentual ainda depende de validação pelo Senado, que poderá mantê-lo ou alterá-lo até dezembro.

Operação sob dois sistemas tributários

Novas estratégias de precificação

É imprescindível reavaliar a composição dos preços para 2027, considerando as mudanças nas alíquotas e seus efeitos sobre custos, margens e competitividade. A estrutura de pricing deve refletir a nova realidade tributária sem comprometer o posicionamento da empresa no mercado.

• Avaliação de impactos por modelo de negócio

Nas vendas para outras empresas (B2B), o aproveitamento de créditos da CBS pode reduzir o impacto econômico do imposto para o comprador. Já nas operações com consumidores finais (B2C), o tributo representa um custo efetivo, exigindo atenção ao repasse de preços, à preservação das margens e à competitividade.

Gestão do fluxo de caixa e créditos

Com a Reforma Tributária, o direito ao crédito financeiro só é validado se o imposto da etapa anterior à venda ou prestação de serviço tiver sido efetivamente pago e extinto. Isso tende a criar novas dinâmicas para cada setor da economia.

Split Payment obrigatório em 2028

Além de revisar todo o planejamento de 2027 e começar as previsões para 2028 com base nas definições do governo, um dos principais pontos de atenção fica a cargo do Split Payment, que será compulsório para todas as transações comerciais entre empresas (B2B).

Com o recolhimento de CBS e IBS no momento da liquidação financeira da venda, parte do valor recebido deixa de ficar disponível imediatamente para a empresa, reduzindo sua liquidez e afetando o fluxo de caixa.

Empresas com margens operacionais reduzidas e alto endividamento de curto prazo enfrentarão gargalos de liquidez, exigindo a reestruturação das políticas de desconto para pagamento à vista, negociação de prazos mais longos com fornecedores de insumos e ampliação das linhas de capital de giro.

⚙️ Transformação do ecossistema SAP

Migração do SAP ECC para o S/4HANA

• O suporte padrão ao SAP ECC termina em 31 de dezembro de 2027. A partir de 2028, haverá cobrança adicional pelo suporte estendido, disponível até 2030.

• O S/4HANA concentrará as novas funcionalidades fiscais e atualizações relacionadas à CBS e ao IBS.

• A permanência no ECC pode exigir customizações mais complexas e caras para acompanhar as novas regras da Reforma.

Transição do SAP TDF para o SAP DRC

• O suporte ao SAP TDF termina em dezembro de 2027.

• O SAP DRC será a solução da SAP para emissão e monitoramento de documentos fiscais eletrônicos, atendimento às obrigações do SPED e adequação às novas exigências tributárias.

• Também permitirá integrar processos relacionados à apuração da CBS e do IBS.

Inteligência Artificial com SAP Joule

O SAP Joule, assistente de IA generativa e preditiva da SAP, pode transformar a gestão tributária e contábil, ajudando a reduzir erros e riscos operacionais.

Sua aplicação se concentra em diversas frentes:

• Acesso a dados do ERP por meio de comandos em linguagem natural, sem depender de consultas técnicas complexas.

• Redução do tempo dedicado à busca de informações e à execução de tarefas rotineiras.

• Identificação e consulta de informações tributárias, como notas fiscais com determinadas incidências de impostos.

• Criação de aplicações e agentes de IA para executar tarefas e fluxos de trabalho com menor intervenção manual.

• Potencial para ampliar a capacidade de análise de dados, identificar padrões de negócio e gerar insights preditivos.

• Conexão com dados e processos do ecossistema SAP, favorecendo uma visão mais integrada das operações.

SAP Cloud ERP

O SAP Cloud ERP opera em modelo SaaS, com infraestrutura em nuvem compartilhada entre diferentes empresas e dados segregados por cliente.

Sua arquitetura combina funcionalidades padronizadas, atualizações automáticas e processos pré-configurados, que facilitam a adaptação das empresas ao sistema.

Entre os principais pontos da solução na área de TAX:

• Aplicação de atualizações regulatórias e fiscais pela SAP, reduzindo a necessidade de projetos de adequação.

• Manutenção do núcleo do ERP (Clean Core) sem customizações, o que facilita a manutenção do sistema.

• Inteligência artificial integrada do Joule para impulsionar a produtividade e a eficiência em todos os processos, inclusive os fiscais.

🌐 Impactos nas operações de Comércio Exterior

Regimes aduaneiros especiais

• A nova estrutura de CBS e IBS altera a lógica financeira dos regimes aduaneiros especiais.

• O Drawback Isenção tende a perder sua relevância prática no novo modelo de IVA, enquanto alternativas como RECOF ganham espaço nas discussões.

Declaração Única de Importação (DUIMP)

• DUIMP utilizada na apuração e recolhimento de IBS e CBS.

• Preenchimento obrigatório da UF e do município de destino para cada item declarado.

• Informações sobre outros tributos e direitos devidos até a liberação da mercadoria também devem ser discriminadas por item.

• A escolha criteriosa dos fundamentos legais para o cClassTrib pelo departamento fiscal da empresa torna-se ainda mais importante.

• ERPs, softwares de Comércio Exterior e integrações via API precisam estar preparados para a estrutura de dados e comunicação com sistemas do Portal Único Siscomex.

Formação de preços e competitividade internacional

• A apropriação de créditos de IBS e CBS passa a integrar as variáveis que influenciam a formação de preços e as margens comerciais.

• A não cumulatividade plena garante o creditamento de 100% da CBS e do IBS pagos nas aquisições de bens e serviços tributados.

• Contratos internacionais e condições comerciais precisam ser revisados para refletir as mudanças na estrutura tributária.

Fontes e referências

• Lei Complementar nº 214/2025

• Lei Complementar nº 227/2026

• Siscomex – Alterações na DUIMP: Notícia nº 089/2026

• SAP – Prazos de manutenção do SAP ECC

Vamos preparar sua empresa para 2027?

As mudanças já estão no horizonte. O momento de avaliar impactos e planejar as próximas decisões é agora.

A Adejo pode ajudar sua empresa a conectar as estratégias fiscais, tecnológicas e de Comércio Exterior, considerando as particularidades da operação e os desafios da Reforma Tributária.

Que tal conversar com nossos especialistas e começar a construir esse planejamento? Agende uma reunião com a Adejo.