As projeções fiscais para 2027 exigem atenção aos avanços da Reforma Tributária do Consumo, às obrigações acessórias que permanecem em vigor e às transformações operacionais e tecnológicas que exigirão das empresas uma revisão de processos, sistemas e estratégias.
Com base na expertise multidisciplinar da Adejo, desenvolvemos uma análise que reúne as perspectivas de TAX, SAP e COMEX para examinar como essas mudanças se traduzem em exigências para as organizações e quais pontos precisam entrar no radar das lideranças no planejamento do próximo ano.
A Reforma Tributária não elimina, no curto prazo, a complexidade do compliance fiscal brasileiro. Durante a transição, as empresas terão de administrar as novas exigências de IBS e CBS sem deixar de cumprir as obrigações já existentes, incluindo aquelas relacionadas ao SPED, à escrituração fiscal e às legislações estaduais.
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Frente |
Situação na transição |
Exigência para 2027–2033 |
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EFD-ICMS/IPI |
Permanece relevante enquanto ICMS e IPI remanescente existirem |
Conciliação entre documentos, apuração e obrigações estaduais |
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EFD-Contribuições |
Perde novos fatos geradores após a extinção de PIS/COFINS, mas exige atenção a períodos, créditos e contingências |
Preservar histórico, controles e obrigações residuais |
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EFD-Reinf |
Continua integrada ao ecossistema de retenções e rendimentos pagos |
Manter integração entre contas a pagar, fiscal e contabilidade |
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NFS-e Nacional |
Avança como padrão nacional. Para ME e EPP do Simples Nacional, tornou-se obrigatória a partir de 1º de novembro de 2026 |
Padronizar emissão, escrituração e integração com ERP |
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Controles de estoque |
Continua no contexto de obrigações acessórias e controles estaduais |
Garantir rastreabilidade de estoque, produção e documentos |
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Comitê Gestor do Imposto sobre Bens e Serviços (CGIBS) |
Centraliza a coordenação do IBS entre entes federativos |
Acompanhar atos conjuntos, layouts e regras de obrigações acessórias |
Os estados mantêm suas competências sobre ICMS, obrigações acessórias estaduais, fiscalização, cadastros, benefícios e controles de estoque. Isso significa que as empresas não podem tratar a Reforma Tributária como uma substituição imediata do ambiente estadual: será preciso operar IBS/CBS e ICMS em paralelo.
A virada e o encerramento do ano concentram marcos importantes para a adaptação à Reforma Tributária. E entre esses dois momentos, há uma série de agendas conectando-se durante todo o período.
O que já está definido:
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Obrigações atuais |
Continuidade do envio da EFD-Contribuições (até a total extinção dos resíduos do PIS/COFINS), EFD-ICMS/IPI, GIA estaduais e as diversas declarações de ISS municipais. |
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Novas obrigações |
Alimentação dos novos ambientes digitais da Secretaria da Receita Federal (para a CBS) e do Comitê Gestor do IBS. O cruzamento automatizado de dados por parte do Fisco será em tempo real, aumentando o risco de autuações por divergências entre ERP, soluções fiscais, documentos emitidos e governo. |
É imprescindível reavaliar a composição dos preços para 2027, considerando as mudanças nas alíquotas e seus efeitos sobre custos, margens e competitividade. A estrutura de pricing deve refletir a nova realidade tributária sem comprometer o posicionamento da empresa no mercado.
Nas vendas para outras empresas (B2B), o aproveitamento de créditos da CBS pode reduzir o impacto econômico do imposto para o comprador. Já nas operações com consumidores finais (B2C), o tributo representa um custo efetivo, exigindo atenção ao repasse de preços, à preservação das margens e à competitividade.
Com a Reforma Tributária, o direito ao crédito financeiro só é validado se o imposto da etapa anterior à venda ou prestação de serviço tiver sido efetivamente pago e extinto. Isso tende a criar novas dinâmicas para cada setor da economia.
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Indústria |
Tende a ampliar o aproveitamento de créditos, com a possibilidade de abatimento sobre praticamente todas as aquisições de bens, serviços, fretes e ativos utilizados na atividade econômica. O modelo reduz a cumulatividade e o acúmulo de créditos não recuperados. |
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Comércio |
Poderá aproveitar créditos sobre despesas como fretes, aluguéis, utilidades e serviços de tecnologia. No atacado, também será importante garantir a transferência desses créditos aos clientes empresariais. |
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Serviços |
Terá menor capacidade de gerar créditos, pois a folha de pagamento e os encargos trabalhistas, que representam grande parte dos custos do setor, não dão direito a créditos tributários. Com isso, a CBS tende a representar um peso proporcionalmente maior sobre o faturamento. |
Além de revisar todo o planejamento de 2027 e começar as previsões para 2028 com base nas definições do governo, um dos principais pontos de atenção fica a cargo do Split Payment, que será compulsório para todas as transações comerciais entre empresas (B2B).
Com o recolhimento de CBS e IBS no momento da liquidação financeira da venda, parte do valor recebido deixa de ficar disponível imediatamente para a empresa, reduzindo sua liquidez e afetando o fluxo de caixa.
Empresas com margens operacionais reduzidas e alto endividamento de curto prazo enfrentarão gargalos de liquidez, exigindo a reestruturação das políticas de desconto para pagamento à vista, negociação de prazos mais longos com fornecedores de insumos e ampliação das linhas de capital de giro.
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As mudanças já estão no horizonte. O momento de avaliar impactos e planejar as próximas decisões é agora.
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